Lors d'un projet d'investissement long (construction, gros travaux, aménagement), les dépenses s'accumulent avant la mise en service du bien. Pennylane vous permet de suivre ces immobilisations en cours directement depuis la comptabilité, puis de les transformer en immobilisations définitives en une seule action au moment de la mise en service.
À l'issue de cet article, vous saurez comptabiliser les factures liées à un projet en cours, suivre les comptes 231/232 depuis la comptabilité et générer l'écriture de virement et les fiches d'immobilisation à la mise en service.
Comprendre le périmètre des immobilisations en cours
Le module Immobilisations gère uniquement les immobilisations définitives (comptes 20x et 21x). Les immobilisations en cours (comptes 231 et 232) suivent un parcours dédié :
Le suivi quotidien se fait depuis la comptabilité (Grand Livre, balance).
La mise en service s'effectue depuis le grand-livre ou la balance, et non depuis le module Immobilisations.
À la mise en service, Pennylane génère automatiquement :
l'écriture de virement du compte 23x vers le compte 20x ou 21x,
les fiches d'immobilisation,
le lettrage.
✍️ Les immobilisations en cours ne couvrent que les comptes de classe 23 (231, 232 et leurs sous-comptes). Pour les autres comptes de classe 2, la case Immobilisation reste cochée par défaut à la saisie d'une facture.
Découvrez comment gérer les immobilisations en cours dans Pennylane à l’aide de la simulation interactive suivante :
Saisir une facture liée à un projet en cours
Ouvrez le menu Achats > module Factures fournisseurs et créez la facture du fournisseur.
Sur la ligne concernée, affectez un compte de classe 23 (par exemple 231 — Immobilisations corporelles en cours).
Vérifiez que la case Immobilisation est décochée : elle l'est par défaut sur les comptes 23x.
Validez la saisie. La dépense est suivie en comptabilité, sans création prématurée d'une fiche d'immobilisation.
💡Vous pouvez exceptionnellement cocher Immobilisation dès la saisie si une fiche doit être créée immédiatement, mais ce n'est pas le parcours recommandé pour une immobilisation en cours.
Suivre l'avancement d'un projet
Ouvrez le menu Comptabilité > module Grand Livre (ou Balance).
Filtrez sur les comptes 231/232 pour visualiser l'ensemble des dépenses du chantier.
À la clôture, révisez le solde des comptes 23x : la liasse fiscale est alimentée automatiquement à partir des soldes et mouvements comptables.
Mettre en service une immobilisation terminée
Quand le bien est terminé :
Ouvrez le menu Comptabilité > module Grand Livre (ou Balance) et affichez le détail du compte 23x concerné.
Sélectionnez les lignes d’écritures correspondant au projet à mettre en service.
Cliquez sur Mettre en service dans la barre d'actions groupées.
Renseignez les paramètres de la première immobilisation à créer :
Désignation
Compte d'immobilisation définitif (20x ou 21x)
Date de mise en service
Mode et durée d'amortissement économique
Vous pourrez ajouter le mode et la durée d’amortissement fiscale juste après dans la fiche de l’immobilisation.
Cliquez sur Ajouter pour confirmer.
Pour répartir les lignes sélectionnées sur plusieurs immobilisations, cliquez sur Ajouter une immobilisation et répétez l’opération autant de fois que nécessaire.
Ajustez la répartition entre chaque fiche via le % ou le montant, puis cliquez sur Suivant.
Validez. Pennylane :
crée les fiches d'immobilisation et les intègre automatiquement au module Immobilisations,
génère l’écriture de reclassement des comptes 23x vers 20x/21x,
lettre les écritures concernées,
rattache les justificatifs des factures aux nouvelles fiches.
💡Dans la fiche de l’immobilisation, un indicateur précise qu’elle a été créée à partir d’une immobilisation en cours.
✍️ Le lettrage automatique n’est pas réalisé lorsque les lignes 23x sélectionnées portent des taux de TVA différents. Lettrez alors manuellement les écritures depuis le Grand Livre.
Pour le moment, la mise en service d’une immobilisation ne fonctionne qu'à partir de lignes issues d'un même compte 23x. Il n’est pas possible de créer une immobilisation à partir de lignes provenant de différents comptes 23x.
⚠️ Le cadrage des immobilisations ne tient pas compte des immobilisations en cours. Vous pouvez justifier l’écart par une note de cadrage.
Fiabiliser le paramétrage du plan comptable
Dans le menu Comptabilité > module Plan comptable, activez le lettrage et les à-nouveaux détaillés sur vos comptes d’immobilisations en cours (231, 232).
Ce paramétrage fiabilise :
le lettrage automatique au moment de la mise en service,
la sélection des lignes provenant d’exercices antérieurs.
✍️ Pour les nouveaux dossiers, ces options sont activées par défaut sur les comptes 231 et 232. Sur les dossiers existants, pensez à les activer manuellement.
📖 Pour la gestion des immobilisations définitives, consultez l'article Utiliser le module Immobilisations.